融資租賃十問十答
一、什么是融資租賃？
根據(jù)《民法典》第735條的規(guī)定，融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。
例如，A工廠因業(yè)務(wù)發(fā)展需要欲購置生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，但暫時(shí)沒有充足的現(xiàn)金流一次性購買該設(shè)備。于是A工廠找到B融資租賃公司合作，融資租賃公司根據(jù)A工廠對(duì)設(shè)備型號(hào)、規(guī)格等要求向C供應(yīng)商購買設(shè)備并提供給A工廠使用，工廠定期支付租金。合作期滿后，設(shè)備所有權(quán)由B融資租賃公司轉(zhuǎn)移給A工廠繼續(xù)使用，A工廠不再支付租金。
二、融資租賃有什么特點(diǎn)？
根據(jù)我國法律，融資租賃兼具“融資+融物”的雙重屬性。其中“融物”主要是指，出租人能夠依法取得租賃物的所有權(quán)，這一屬性，是融資租賃法律關(guān)系區(qū)別于其他法律關(guān)系的明顯特征之一?！叭谖铩本哂惺褂脤傩院蛽?dān)保屬性，一方面能夠滿足承租人對(duì)物的使用；另一方面在承租人出現(xiàn)違約時(shí)，因出租人對(duì)租賃物的所有權(quán)具有擔(dān)保功能，出租人作為租賃物的所有權(quán)人，可以根據(jù)合同的約定及法律的規(guī)定解除融資租賃合同并取回租賃物，或者對(duì)租賃物行使其他法律規(guī)定的權(quán)利。所謂“融資”是通過出租人購買租賃物（所支付的租賃物價(jià)款）實(shí)現(xiàn)的。
三、相比于銀行信貸，融資租賃有哪些優(yōu)勢(shì)？
?。ㄒ唬┤谫Y期限。期限靈活，最長可達(dá)租賃物使用年限，租賃期一般為2-5年，較銀行流動(dòng)貸款期限更長，可選擇范圍大，且不需要測算流貸需求。
（二）擔(dān)保方式。融資租賃一般不需要房產(chǎn)、土地等不動(dòng)產(chǎn)提供額外抵押，對(duì)承租人（資金需求方）要求更低。
?。ㄈ┻€款方式。融資租賃可根據(jù)承租人情況定制靈活的租金支付方案。
（四）審批流程。融資租賃相較于銀行信貸手續(xù)更加簡便，審批速度快，能夠快速獲得資金支持。
四、制造廠商可以依靠融資租賃做什么？
（一）快速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加固定資產(chǎn)投資，提升生產(chǎn)效率。對(duì)于需要快速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的企業(yè)來說，使用融資租賃工具增添生產(chǎn)設(shè)備，可以以較低的初期投入獲得設(shè)備使用權(quán)，減輕資金壓力，做到借雞生蛋、超常規(guī)發(fā)展，還可以加速現(xiàn)金流動(dòng)、均衡企業(yè)稅賦。融資租賃還可以運(yùn)用在企業(yè)技術(shù)改造升級(jí)場景，幫助企業(yè)高效完成技改，提升生產(chǎn)效率，符合條件的項(xiàng)目還可以按規(guī)定申請(qǐng)工信技術(shù)改造資金支持。
?。ǘ┐龠M(jìn)產(chǎn)成品銷售。制造廠商可以與金融租賃公司或融資租賃公司合作，用融資租賃配合銷售，為產(chǎn)成品需求方提供融資租賃服務(wù)。租金支付方案可根據(jù)承租人（產(chǎn)成品需求方）具體情況設(shè)計(jì)，一定條件下甚至可以提供0首付方案，最大程度緩解承租人資金壓力，吸引承租人購置設(shè)備。汽車、成套設(shè)備、機(jī)床等均適用于此情況。既有利于資金周轉(zhuǎn)，也有利于擴(kuò)大產(chǎn)品銷路，增強(qiáng)產(chǎn)品在市場上的競爭能力。
五、廣東省有哪些企業(yè)可以辦理融資租賃業(yè)務(wù)？
按監(jiān)管部門區(qū)分，注冊(cè)在廣東省內(nèi)、依法可以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的主體主要有：
?。ㄒ唬┙鹑谧赓U公司，指經(jīng)國家金融監(jiān)督管理總局（原銀保監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)、取得金融許可證，以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)。廣東省內(nèi)注冊(cè)有廣東粵財(cái)金融租賃股份有限公司、珠江金融租賃有限公司、國銀金融租賃股份有限公司、前海興邦金融租賃有限責(zé)任公司、橫琴華通金融租賃有限公司、佛山海晟金融租賃股份有限公司等6家金融租賃公司。
?。ǘ┢嚱鹑诠?，指經(jīng)國家金融監(jiān)督管理總局（原銀保監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)、取得金融許可證，依法可以經(jīng)營與汽車相關(guān)的融資租賃業(yè)務(wù)。廣東省內(nèi)注冊(cè)有廣汽匯理汽車金融有限公司。
?。ㄈ┤谫Y租賃公司，指由地方金融監(jiān)管部門履行主要監(jiān)管職責(zé)的，依法可以經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的地方金融組織。公眾可在廣東省地方金融監(jiān)管局官網(wǎng)（gdjr.gd.gov.cn）查詢已納入監(jiān)管的企業(yè)名單。
六、融資租賃和（經(jīng)營）租賃有什么區(qū)別？
這一問題主要要從法律與會(huì)計(jì)兩個(gè)角度來把握：在法律層面，我國《民法典》對(duì)租賃合同與融資租賃合同設(shè)置了截然不同的法律規(guī)則；而在會(huì)計(jì)層面，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將租賃區(qū)分為融資租賃或經(jīng)營租賃，并根據(jù)不同的規(guī)則進(jìn)行相應(yīng)的核算。
一般而言，二者的區(qū)別主要如下：
七、融資租賃與分期付款的區(qū)別？
一般而言，分期付款是買賣交易的一種結(jié)算方式，通常買賣雙方會(huì)約定，除非法律規(guī)定的特殊情況，則貨物的所有權(quán)自賣方向買方交付，買方即獲得貨物的使用權(quán)和所有權(quán)。而在融資租賃合同中，租賃期間租賃物所有權(quán)歸出租人所有，租賃期屆滿時(shí)按合同約定，承租人可以留購、續(xù)租或返還租賃物。
八、直接融資租賃業(yè)務(wù)一般怎樣開展？
直接融資租賃，簡稱“直租”，一般是指承租人選擇需要購買的租賃物并提出融資租賃申請(qǐng)，租賃公司審核申請(qǐng)通過后，購置并提供租賃物給承租人使用的一種融資租賃模式。在直租中，租賃期間承租人享有租賃物使用權(quán)，并負(fù)責(zé)維修和保養(yǎng)租賃物。直接融資租賃適用于固定資產(chǎn)、大型設(shè)備購置，企業(yè)技術(shù)改造和設(shè)備升級(jí)。
直接融資租賃業(yè)務(wù)流程一般如下：
?。?）承租人選擇租賃物和供貨廠商；
（2）承租人向租賃公司提出融資租賃業(yè)務(wù)申請(qǐng)；
（3）租賃公司和承租人與供貨廠商進(jìn)行技術(shù)、商務(wù)談判；
（4）租賃公司和承租人簽訂《融資租賃合同》，租賃公司與供貨商簽訂《買賣合同》，購買租賃物；
?。?）租賃公司向供貨廠商支付價(jià)款，供貨商向承租人交付租賃物；
?。?）承租人按期向租賃公司支付租金；
?。?）租賃期滿，承租人正常履行合同的情況下，融資租賃公司按合同約定將租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。
九、承租人進(jìn)行融資租賃業(yè)務(wù)需要注意哪些事項(xiàng)？
?。ㄒ唬┻x擇正規(guī)經(jīng)營的租賃公司。金融租賃公司應(yīng)持有國家金融監(jiān)管總局（原銀保監(jiān)會(huì)）頒發(fā)的金融許可證。各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）地方金融監(jiān)管部門根據(jù)要求，對(duì)轄內(nèi)融資租賃公司進(jìn)行名單制管理，相關(guān)名單發(fā)布可在各局官網(wǎng)查詢，建議承租人避免選擇非正常經(jīng)營名單內(nèi)企業(yè)進(jìn)行合作。
（二）簽署合同時(shí)，認(rèn)真閱讀合同條款，特別是租金構(gòu)成、支付方式、相關(guān)費(fèi)用、逾期處理事宜及違約金等重要條款，與出租人進(jìn)行確認(rèn)，并在合同簽訂后及時(shí)保存合同副本。建議咨詢專業(yè)律師參與商業(yè)談判及擬定合同條款。
?。ㄈ┌春贤s定按時(shí)支付租金，避免影響征信記錄。
十、與融資租賃合同相關(guān)的法律規(guī)定有哪些呢？
首先，《民法典》除合同通則外，還將“融資租賃合同”作為典型合同在第十五章（第735條至第760條）進(jìn)行了規(guī)定，明確融資租賃合同一般應(yīng)包括租賃物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、檢驗(yàn)方法，租賃期限，租金構(gòu)成及其支付期限和方式、幣種，租賃期限屆滿租賃物的歸屬等條款，規(guī)定了各方責(zé)任與影響合同效力的有關(guān)因素。建議承租人簽訂合同前了解相關(guān)法律規(guī)定或咨詢專業(yè)律師，以便維護(hù)自身合法權(quán)益。
其次，最高人民法院出臺(tái)的《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國民法典>有關(guān)擔(dān)保制度的解釋》和《最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋（2020修正）》兩部司法解釋，對(duì)于融資租賃合同引起的合同糾紛、物權(quán)糾紛等法律適用問題作出較為詳細(xì)的解釋。
附件2 民法典擔(dān)保制度解釋融資租賃相關(guān)條款.docx
附件3 最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋（2020修正）.doc